預(yù)繳申報(bào)表“職工薪酬”填報(bào)口徑

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1、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表中“事項(xiàng)1——已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬”、“事項(xiàng)1——實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”分別填寫(xiě)什么數(shù)據(jù)？（南通市稅務(wù)局）

答：“事項(xiàng)1——已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬”：填報(bào)單位會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬。包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出、各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款、住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等累計(jì)金額。“事項(xiàng)1——實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”欄次填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下工資薪金借方發(fā)生額累計(jì)金額，不包含單位承擔(dān)的社保部分，包含個(gè)人承擔(dān)的社保。

注意：因本申報(bào)期申報(bào)的是第三季度的企業(yè)所得稅，應(yīng)填寫(xiě)“1月至9月”的累計(jì)金額。

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2.單位申報(bào)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表時(shí)“事項(xiàng)1——實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”欄填寫(xiě)數(shù)據(jù)后，提示“您填報(bào)已發(fā)放的工資薪金月平均值為【0】元，與本年《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》申報(bào)工資薪金支出的月平均值X元差異較大，請(qǐng)確認(rèn)本欄數(shù)據(jù)填寫(xiě)是否正確，并按稅法規(guī)定申報(bào)個(gè)人所得稅。”，應(yīng)如何處理？（南通市稅務(wù)局）

答：出現(xiàn)該提示核實(shí)單位是否是通過(guò)“首頁(yè)——我的待辦”進(jìn)入申報(bào)的，建議單位通過(guò)“我要辦稅——稅費(fèi)申報(bào)及繳納——居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)”路徑進(jìn)入申報(bào)企業(yè)所得稅。

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3.那實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬又怎么填?（安徽稅務(wù)）

答；“職工薪酬-實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”:填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下工資薪金借方發(fā)生額累計(jì)金額。

這里面不包括除“工資薪金”外其他的二級(jí)明細(xì)福利費(fèi)，社保，職工教育經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目，更不是扣除社保公積金，員工實(shí)際到手金額。

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4.年終獎(jiǎng)、離職補(bǔ)償金是否需要計(jì)入?（安徽稅務(wù)）

答：年終獎(jiǎng)需要計(jì)入到“已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬”，如果發(fā)放需要計(jì)入到“實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”。

離職補(bǔ)償金需要計(jì)入到“已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬”，不屬于工資不需要計(jì)入到“實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”

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5.勞務(wù)費(fèi)是否需要計(jì)入?（安徽稅務(wù)）

答：在雇傭關(guān)系：需要計(jì)入“已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬”

不存在雇傭關(guān)系(勞務(wù)派遣/勞務(wù)外包)：不需計(jì)入。

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6.企業(yè)所得稅季度申報(bào)表中，計(jì)入成本的職工薪酬是否包含企業(yè)支付的離職補(bǔ)償金？（朝陽(yáng)稅務(wù)）
答：根據(jù)填表說(shuō)明需要填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬，如果納稅人會(huì)計(jì)核算中包括了離職補(bǔ)償金，那么在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)也需要同時(shí)計(jì)算。

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7.非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)申報(bào)季度企業(yè)所得稅時(shí)是否需要填報(bào)事項(xiàng)1.“職工薪酬-已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬”和“職工薪酬-實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”？（廈門(mén)稅務(wù)）

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A200000）填報(bào)說(shuō)明第三點(diǎn)優(yōu)惠及附報(bào)事項(xiàng)信息，企業(yè)類(lèi)型為“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”的，不填報(bào)“優(yōu)惠及附報(bào)事項(xiàng)有關(guān)信息”所有項(xiàng)目。

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8.問(wèn)：總機(jī)構(gòu)申報(bào)季度企業(yè)所得稅時(shí)，“職工薪酬-實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”，是填寫(xiě)總分機(jī)構(gòu)合計(jì)數(shù)嗎？（廈門(mén)稅務(wù)）

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A200000）填報(bào)說(shuō)明，“職工薪酬-實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”：填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下工資薪金借方發(fā)生額累計(jì)金額。如果總機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)科目工資薪金借方發(fā)生額累計(jì)金額包含分支機(jī)構(gòu)的，需如實(shí)填報(bào)。

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9.“職工薪酬-實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”是否包含解除合同一次性補(bǔ)償金？（廈門(mén)稅務(wù)）

答：“職工薪酬-實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”：填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下工資薪金借方發(fā)生額累計(jì)金額。是否包括補(bǔ)償金等需按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定“應(yīng)付職工薪酬”準(zhǔn)確歸納核算。


仁禾財(cái)稅業(yè)務(wù)范圍：

1、代理記賬、整理舊賬盤(pán)賬；代理納稅申報(bào)、所得稅匯算清繳、代理申領(lǐng)發(fā)票等

2、代理申辦一般納稅人資格認(rèn)定，代理申辦稅款減、免、退手續(xù)等

3、代理企業(yè)（個(gè)體戶(hù)） 注冊(cè)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照年報(bào)、變更、注銷(xiāo)等

4、出具公司稅務(wù)審計(jì)報(bào)告（包括稅務(wù)清算報(bào)告、所得稅匯算清繳報(bào)告、稅務(wù)注銷(xiāo)清算報(bào)告等）

5、知識(shí)產(chǎn)權(quán)（包括商標(biāo)注冊(cè)、專(zhuān)利注冊(cè)、其他類(lèi)型的知識(shí)產(chǎn)權(quán)辦理）

6、涉稅鑒證（包括企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)和土地增值稅清算稅款鑒證等）

7、稅務(wù)咨詢(xún)（包括各類(lèi)財(cái)稅相關(guān)的問(wèn)題咨詢(xún)、企業(yè)財(cái)稅問(wèn)題剖析）

8、高企認(rèn)定（輔導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行高企申報(bào)，幫助企業(yè)準(zhǔn)備高企所需的資料）