2025年7月7日，稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2025年第17號(hào)），對(duì)企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表進(jìn)行了修訂。2025年10月1日起施行，本月申報(bào)要注意變化哦！

?

2025年10月1日起，企業(yè)所得稅申報(bào)表主要有以下新變化：

?

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）變化

1、增加附報(bào)事項(xiàng)項(xiàng)目

● 新增“職工薪酬”項(xiàng)目，需分別填報(bào)“已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬”和“實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”。

● 新增“出口方式”項(xiàng)目，企業(yè)需選擇“自營出口”“委托出口”或“代理出口”等業(yè)務(wù)類型。

2、調(diào)整預(yù)繳稅款計(jì)算項(xiàng)目

● 增加“銷售費(fèi)用”“其他收益”等項(xiàng)目，與最新財(cái)務(wù)報(bào)表樣式銜接。

● 在“營業(yè)收入”下細(xì)分“自營出口收入”“委托出口收入”“出口代理費(fèi)收入”，出口企業(yè)需按實(shí)際業(yè)務(wù)填報(bào)。

● “投資收益”項(xiàng)目增加明細(xì)行次，需填報(bào)股權(quán)處置收益等具體事項(xiàng)和金額。

3、新增“抵免所得稅額”項(xiàng)目

適用節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)專用設(shè)備抵免政策的企業(yè)，可在預(yù)繳申報(bào)時(shí)自主選擇填報(bào)抵免金額。

4、新增“銷售未完工產(chǎn)品的收入”項(xiàng)目

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需填報(bào)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的預(yù)售收入，明確申報(bào)要求。

?

二、《企業(yè)所得稅匯總納稅總分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A202000）變化

1、調(diào)整稅款分?jǐn)傆?jì)算方法

將匯繳環(huán)節(jié)的總分機(jī)構(gòu)稅款分?jǐn)偡椒ㄍ茝V至預(yù)繳環(huán)節(jié)，企業(yè)先分?jǐn)倯?yīng)納所得稅額，再抵減已預(yù)繳稅款，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額。若分支機(jī)構(gòu)注銷或分?jǐn)偙壤{(diào)整，需重新計(jì)算全年分?jǐn)偠惪睢?/span>

?

2、修改表單名稱和數(shù)據(jù)項(xiàng)

增加“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偂薄翱倷C(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配”“實(shí)際應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”“累計(jì)已分?jǐn)偹枚愵~”“分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”等項(xiàng)目，表單名稱調(diào)整為《企業(yè)所得稅匯總納稅總分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》。

?

三、實(shí)施時(shí)間

● 按月預(yù)繳的企業(yè)：從2025年9月申報(bào)所屬期開始使用新版報(bào)表。

● 按季預(yù)繳的企業(yè)：從2025年第三季度申報(bào)所屬期開始使用新版報(bào)表。

以上變化旨在優(yōu)化申報(bào)流程、規(guī)范出口業(yè)務(wù)管理，并便利企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)需根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況準(zhǔn)確填報(bào)新增項(xiàng)目，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。



仁禾財(cái)稅業(yè)務(wù)范圍：

1、代理記賬、整理舊賬盤賬；代理納稅申報(bào)、所得稅匯算清繳、代理申領(lǐng)發(fā)票等

2、代理申辦一般納稅人資格認(rèn)定，代理申辦稅款減、免、退手續(xù)等

3、代理企業(yè)（個(gè)體戶） 注冊(cè)、營業(yè)執(zhí)照年報(bào)、變更、注銷等

4、出具公司稅務(wù)審計(jì)報(bào)告（包括稅務(wù)清算報(bào)告、所得稅匯算清繳報(bào)告、稅務(wù)注銷清算報(bào)告等）

5、知識(shí)產(chǎn)權(quán)（包括商標(biāo)注冊(cè)、專利注冊(cè)、其他類型的知識(shí)產(chǎn)權(quán)辦理）

6、涉稅鑒證（包括企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)和土地增值稅清算稅款鑒證等）

7、稅務(wù)咨詢（包括各類財(cái)稅相關(guān)的問題咨詢、企業(yè)財(cái)稅問題剖析）

8、高企認(rèn)定（輔導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行高企申報(bào)，幫助企業(yè)準(zhǔn)備高企所需的資料）