做建安工程，常搞混哪些項(xiàng)目按 9% 繳稅、哪些按 3%？選錯(cuò)計(jì)稅方式可能多繳冤枉稅，甚至踩合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)！下文已把 9% 與 3% 稅率的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)（納稅人身份、計(jì)稅方法、業(yè)務(wù)類型）、實(shí)操注意事項(xiàng)和案例講得明明白白，幫你精準(zhǔn)對(duì)號(hào)入座，搞懂稅務(wù)合規(guī)要點(diǎn)！

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建安行業(yè)9%稅率和3%稅率的項(xiàng)目區(qū)分主要依據(jù)納稅人身份、計(jì)稅方法及業(yè)務(wù)類型，具體如下：

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一、區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)

1、納稅人身份

◎ 一般納稅人：適用9%稅率（一般計(jì)稅）或3%征收率（簡(jiǎn)易計(jì)稅）。

◎ 小規(guī)模納稅人：適用3%征收率，2023年1月1日至2027年12月31日期間減按1%征收率。

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2、計(jì)稅方法

◎ 一般計(jì)稅：稅率9%，適用于包工包料等常規(guī)建筑服務(wù)。

◎ 簡(jiǎn)易計(jì)稅：征收率3%，適用于清包工、甲供工程、老項(xiàng)目等特定情形。

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3、業(yè)務(wù)類型

◎ 9%稅率：包工包料的建筑施工、安裝、修繕、裝飾等服務(wù)。

◎ 3%征收率：清包工（只提供人工）、甲供工程（甲方提供主材）、2016年4月30日前開工的老項(xiàng)目。

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二、注意事項(xiàng)

◎ 發(fā)票備注：開具發(fā)票時(shí)，需在備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。

◎ 政策時(shí)效：小規(guī)模納稅人1%優(yōu)惠截至2027年12月31日，需關(guān)注政策變化。

◎ 業(yè)務(wù)拆分：若同時(shí)存在不同稅率業(yè)務(wù)，需分別核算，避免從高計(jì)稅。

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三、示例

◎ 9%稅率項(xiàng)目：新建辦公樓包工包料，合同價(jià)1000萬，增值稅=1000萬×9%=90萬。

◎ 3%征收率項(xiàng)目：甲供工程設(shè)備安裝，合同價(jià)300萬，增值稅=300萬×3%=9萬。

通過以上標(biāo)準(zhǔn)，可準(zhǔn)確區(qū)分建安行業(yè)9%和3%稅率項(xiàng)目，確保稅務(wù)合規(guī)。

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常見項(xiàng)目稅率分類

9%稅率項(xiàng)目

◎ 工程建造服務(wù)：各類建筑物、構(gòu)筑物（如廠房、住宅、商業(yè)樓宇、橋梁、道路、隧道、◎ 水壩等）及其附屬設(shè)施的建造、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾服務(wù)。

◎ 安裝工程服務(wù)：設(shè)備、設(shè)施、線路、管道的安裝、裝配服務(wù)（例如電梯、空調(diào)、強(qiáng)弱電系統(tǒng)、消防設(shè)施的安裝）。

◎ 其他工程作業(yè)：包括但不限于鉆井（打井）、拆除建筑物或構(gòu)筑物、平整土地、園林綠化等工程服務(wù)。

◎ 設(shè)備濕租業(yè)務(wù)：出租機(jī)械設(shè)備同時(shí)配備操作人員的服務(wù)（即“濕租”）。

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3%稅率項(xiàng)目

一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的特定項(xiàng)目：

◎ 清包工方式：施工方僅提供施工勞務(wù)及管理服務(wù)，不采購建筑工程所需的主要材料（或僅采購輔助材料），僅收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。

◎ 甲供工程：全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方（甲方）自行采購的建筑工程。

◎ 建筑工程老項(xiàng)目：《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日之前的建筑工程項(xiàng)目；對(duì)于未取得施工許可證的，以建筑工程承包合同注明的開工日期為準(zhǔn)。

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小規(guī)模納稅人提供的建筑服務(wù)：小規(guī)模納稅人提供各類建筑服務(wù)（無論是否屬于上述簡(jiǎn)易計(jì)稅情形），增值稅征收率統(tǒng)一為3%。根據(jù)階段性減免政策（2023年1月1日至2027年12月31日），適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

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仁禾財(cái)稅業(yè)務(wù)范圍：

1、代理記賬、整理舊賬盤賬；代理納稅申報(bào)、所得稅匯算清繳、代理申領(lǐng)發(fā)票等

2、代理申辦一般納稅人資格認(rèn)定，代理申辦稅款減、免、退手續(xù)等

3、代理企業(yè)（個(gè)體戶） 注冊(cè)、營業(yè)執(zhí)照年報(bào)、變更、注銷等

4、出具公司稅務(wù)審計(jì)報(bào)告（包括稅務(wù)清算報(bào)告、所得稅匯算清繳報(bào)告、稅務(wù)注銷清算報(bào)告等）

5、知識(shí)產(chǎn)權(quán)（包括商標(biāo)注冊(cè)、專利注冊(cè)、其他類型的知識(shí)產(chǎn)權(quán)辦理）

6、涉稅鑒證（包括企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)和土地增值稅清算稅款鑒證等）

7、稅務(wù)咨詢（包括各類財(cái)稅相關(guān)的問題咨詢、企業(yè)財(cái)稅問題剖析）

8、高企認(rèn)定（輔導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行高企申報(bào)，幫助企業(yè)準(zhǔn)備高企所需的資料）