一、基礎(chǔ)稅種

1、企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額×稅率；

應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 以前年度虧損。

2、個人所得稅

綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得）實行按年計征，有預(yù)扣預(yù)繳和匯算清繳。

3、增值稅

增值額是商品或服務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中的價值增加部分，增值稅就是對這部分征稅。

4、消費稅

對特定消費品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，如煙、酒、高檔化妝品等。

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二、稅收政策

5、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠（企業(yè)所得稅）

年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅率為25%×20%=5%。

6、小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠

月銷售額10萬元及以下（季度銷售額30萬元及以下）的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

7、研發(fā)費用加計扣除

企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除。

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三、發(fā)票管理

8、發(fā)票的種類 - 增值稅專用發(fā)票

具有抵扣稅款功能，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣進(jìn)項稅額的憑證。武漢財稅咨詢 代理記賬 財務(wù)外包

9、發(fā)票的種類 - 增值稅普通發(fā)票

不能用于抵扣進(jìn)項稅額，主要適用于小規(guī)模納稅人以及不需要抵扣進(jìn)項稅額的一般納稅人。

10、發(fā)票開具規(guī)范

發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實際交易如實開具，包括購買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、金額、稅率等。

11、發(fā)票作廢與紅沖

當(dāng)月開具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)錯誤可直接作廢；跨月的發(fā)票需要開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。

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四、財務(wù)報表

12、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)

分為資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三大板塊，遵循“資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益”的恒等式。

13、利潤表主要項目

包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等，最終得出凈利潤。

14、現(xiàn)金流量表的意義

反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，可評估企業(yè)的償債能力、支付能力等。

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五、納稅申報

15、申報期限 - 企業(yè)所得稅季度申報

一般在每個季度終了之日起15日內(nèi)申報預(yù)繳企業(yè)所得稅。

16、申報期限 - 個人所得稅月度申報（工資薪金）

企業(yè)應(yīng)在次月15日內(nèi)申報上月的工資薪金個人所得稅。

17、申報方式 - 電子稅務(wù)局

大多數(shù)企業(yè)可通過電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上申報，方便快捷，可查詢申報記錄和繳納稅款。

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六、稅務(wù)風(fēng)險

18、虛開發(fā)票風(fēng)險

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是嚴(yán)重的違法行為，可能面臨刑事處罰。

19、稅務(wù)稽查應(yīng)對

企業(yè)應(yīng)保存好相關(guān)的財務(wù)憑證、賬簿、合同等資料，積極配合稅務(wù)稽查工作，如實提供信息。

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七、財務(wù)指標(biāo)

20、流動比率

流動比率 = 流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債，一般認(rèn)為流動比率應(yīng)在2 : 1左右較為合適，反映企業(yè)短期償債能力。

21、速動比率

速動比率 = 速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債；

速動資產(chǎn) = 流動資產(chǎn) - 存貨，更精確地反映企業(yè)短期償債能力。

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八、成本控制

22、固定成本與變動成本

固定成本不隨產(chǎn)量變動而變動，如廠房租金；變動成本隨產(chǎn)量變動而變動，如原材料成本。武漢財稅咨詢 代理記賬 財務(wù)外包

23、成本核算方法 - 加權(quán)平均法

是一種計算存貨成本的方法，通過計算加權(quán)平均單位成本，進(jìn)而確定發(fā)出存貨成本和期末存貨成本。

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九、資金管理

24、資金周轉(zhuǎn)率

資金周轉(zhuǎn)率 = 營業(yè)收入÷平均資金占用額，反映資金周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)率越高，資金利用效率越高。

25、現(xiàn)金管理的重要性

確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金應(yīng)對日常經(jīng)營支出、償還債務(wù)等，避免現(xiàn)金短缺導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險。

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十、企業(yè)架構(gòu)與財稅

26、母子公司與總分公司的財稅區(qū)別

子公司具有獨立法人資格，獨立納稅；分公司不具有獨立法人資格，由總公司匯總納稅。

27、稅收洼地的合理利用

在合法合規(guī)的前提下，利用稅收洼地的優(yōu)惠政策，如較低的稅率、稅收返還等，降低企業(yè)稅負(fù)。

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十一、員工薪酬與財稅

28、工資薪金的稅前扣除

合理的工資薪金支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。

29、年終獎的個稅計算

可以單獨計稅，也可以并入綜合所得計稅，納稅人可根據(jù)自身情況選擇更有利的方式。

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十二、財務(wù)合規(guī)

30、會計檔案保管期限

原始憑證、記賬憑證等會計憑證一般保管30年，總賬、明細(xì)賬等會計賬簿保管30年，財務(wù)會計報告永久或10年等不同期限。


仁禾財稅業(yè)務(wù)范圍：

1、代理記賬、整理舊賬盤賬；代理納稅申報、所得稅匯算清繳、代理申領(lǐng)發(fā)票等

2、代理申辦一般納稅人資格認(rèn)定，代理申辦稅款減、免、退手續(xù)等

3、代理企業(yè)（個體戶） 注冊、營業(yè)執(zhí)照年報、變更、注銷等

4、出具公司稅務(wù)審計報告（包括稅務(wù)清算報告、所得稅匯算清繳報告、稅務(wù)注銷清算報告等）

5、知識產(chǎn)權(quán)（包括商標(biāo)注冊、專利注冊、其他類型的知識產(chǎn)權(quán)辦理）

6、涉稅鑒證（包括企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報和土地增值稅清算稅款鑒證等）

7、稅務(wù)咨詢（包括各類財稅相關(guān)的問題咨詢、企業(yè)財稅問題剖析）

8、高企認(rèn)定（輔導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行高企申報，幫助企業(yè)準(zhǔn)備高企所需的資料）