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根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。即2023年度個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳期為2024年1月1日至2024年3月31日。?

一年一度的個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳正在進(jìn)行中，對(duì)于個(gè)體工商戶，哪些支出可以扣除？哪些支出有扣除限額？一起來看一下吧！武漢代賬報(bào)稅 武漢財(cái)稅服務(wù)? 武漢代理記賬業(yè)務(wù)隨時(shí)聯(lián)系我！

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哪些支出可以扣除？

1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用

分別核算、劃分清晰：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用可據(jù)實(shí)扣除

費(fèi)用混用、難以分清：40％視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)，準(zhǔn)予扣除

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2、以前年度虧損

不超過5年：準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

超過5年：不得結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

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3、工資、薪金

員工：個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除

業(yè)主：個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除

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4、基本保險(xiǎn)

個(gè)體工商戶按照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除

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5、借款費(fèi)用

個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

6、利息支出

向金融企業(yè)借款：利息支出準(zhǔn)予扣除

向非金融企業(yè)和個(gè)人借款：不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除

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7、匯兌損失

在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本部分外，準(zhǔn)予扣除

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8、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出

個(gè)體工商戶：分別在工資、薪金總額的2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

個(gè)體工商戶業(yè)主本人：以當(dāng)?shù)兀ǖ丶?jí)市）上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別按2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)扣除

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9、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；業(yè)主自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入個(gè)體工商戶的開辦費(fèi)

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10、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分：據(jù)實(shí)扣除

超過部分：準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

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11、固定資產(chǎn)租賃費(fèi)

經(jīng)營(yíng)租賃方式：按照租賃期限均勻扣除

融資租賃方式：按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除

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12、捐贈(zèng)支出

通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)：不超過其應(yīng)納稅所得額的30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以全額在稅前扣除的捐贈(zèng)支出項(xiàng)目：按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行

直接對(duì)受益人的捐贈(zèng)：不得扣除

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13、研究開發(fā)費(fèi)用

研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)：準(zhǔn)予直接扣除

單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以上（含10萬(wàn)元）的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置：按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除


14、開辦費(fèi)

個(gè)體工商戶自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日止所發(fā)生符合本辦法規(guī)定的費(fèi)用，除為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的支出，以及應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出外，作為開辦費(fèi)，個(gè)體工商戶可以選擇在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)年一次性扣除，也可自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起在不短于3年期限內(nèi)攤銷扣除，但一經(jīng)選定，不得改變


15、勞動(dòng)支出

合理的勞動(dòng)保護(hù)支出：準(zhǔn)予扣除

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仁禾財(cái)稅業(yè)務(wù)范圍：

1、代理記賬、整理舊賬盤賬；代理納稅申報(bào)、所得稅匯算清繳、代理申領(lǐng)發(fā)票等

2、代理申辦一般納稅人資格認(rèn)定，代理申辦稅款減、免、退手續(xù)等

3、代理企業(yè)（個(gè)體戶） 注冊(cè)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照年報(bào)、變更、注銷等

4、出具公司稅務(wù)審計(jì)報(bào)告（包括稅務(wù)清算報(bào)告、所得稅匯算清繳報(bào)告、稅務(wù)注銷清算報(bào)告等）

5、知識(shí)產(chǎn)權(quán)（包括商標(biāo)注冊(cè)、專利注冊(cè)、其他類型的知識(shí)產(chǎn)權(quán)辦理）

6、涉稅鑒證（包括企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)和土地增值稅清算稅款鑒證等）

7、稅務(wù)咨詢（包括各類財(cái)稅相關(guān)的問題咨詢、企業(yè)財(cái)稅問題剖析）

8、高企認(rèn)定（輔導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行高企申報(bào)，幫助企業(yè)準(zhǔn)備高企所需的資料）

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