很多人只知道公司需要按時(shí)做稅務(wù)申報(bào)，也知道稅務(wù)申報(bào)分為月報(bào)和季報(bào)，但是你知道有些情況月報(bào)和季報(bào)是可以選擇的嗎？還有合理選擇納稅申報(bào)期限有時(shí)候可以節(jié)省不少稅費(fèi)！武漢代理記 財(cái)稅咨詢 財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)隨時(shí)聯(lián)系我們!

一、核心區(qū)別

項(xiàng)目

月報(bào)

季報(bào)

申報(bào)頻率

每月1次

每季度1次（1、4、7、10月申報(bào)）

適用對(duì)象

一般納稅人（強(qiáng)制）、特定稅種

小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)、部分稅種

申報(bào)時(shí)間

次月1日-15日（遇節(jié)假日順延）

季度結(jié)束后1日-15日

數(shù)據(jù)周期

單月數(shù)據(jù)

累計(jì)三個(gè)月數(shù)據(jù)

申報(bào)難度

高頻次，工作量較大

低頻次，數(shù)據(jù)整合壓力小

處罰風(fēng)險(xiǎn)

逾期罰款按月累積

逾期按季度累積，單次罰款更高

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二、各稅種申報(bào)規(guī)則

1、增值稅

月報(bào)：一般納稅人必須按月申報(bào)（含進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票勾選、附表填寫(xiě)）；

季報(bào)：小規(guī)模納稅人默認(rèn)按季申報(bào)（可選擇改為月報(bào)，但選定后1年內(nèi)不得變更）。

2、企業(yè)所得稅

所有企業(yè)：季度預(yù)繳（季報(bào)）+ 年度匯算清繳（年報(bào)）；

季報(bào)時(shí)間：4月、7月、10月、次年1月。

3、個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得）

個(gè)體工商戶/個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：按季預(yù)繳（季報(bào)）+ 年度匯算（年報(bào)）。

4、附加稅（城建稅、教育費(fèi)附加等）

隨主稅（增值稅/消費(fèi)稅）申報(bào)周期同步（月報(bào)或季報(bào)）。

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三、如何選擇月報(bào)或季報(bào)？

1、強(qiáng)制要求：

必須月報(bào)：一般納稅人的增值稅、消費(fèi)稅；

必須季報(bào)：小規(guī)模納稅人增值稅（默認(rèn)）、企業(yè)所得稅預(yù)繳。

2、可選情形：

小規(guī)模納稅人可申請(qǐng)?jiān)鲋刀愒聢?bào)（如開(kāi)票量波動(dòng)大，需按月抵減銷售額）；

新辦企業(yè)默認(rèn)為季報(bào)，若升級(jí)為一般納稅人則自動(dòng)轉(zhuǎn)為月報(bào)。

3、變更流程：

向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《增值稅納稅期限變更申請(qǐng)表》，審批通過(guò)后生效。

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優(yōu)化建議：

小微企業(yè)：優(yōu)先選擇季報(bào)，減少申報(bào)頻次，專注業(yè)務(wù)發(fā)展；

一般納稅人：利用月度進(jìn)項(xiàng)稅勾選，合理控制稅負(fù)；

高開(kāi)票企業(yè)：根據(jù)實(shí)際情況，可考慮申請(qǐng)修改申報(bào)期限，分散稅負(fù)。

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提示：具體需參考實(shí)際情況，不可盲目變更！如需定制申報(bào)方案或代辦服務(wù)



仁禾財(cái)稅業(yè)務(wù)范圍：

1、代理記賬、整理舊賬盤賬；代理納稅申報(bào)、所得稅匯算清繳、代理申領(lǐng)發(fā)票等

2、代理申辦一般納稅人資格認(rèn)定，代理申辦稅款減、免、退手續(xù)等

3、代理企業(yè)（個(gè)體戶） 注冊(cè)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照年報(bào)、變更、注銷等

4、出具公司稅務(wù)審計(jì)報(bào)告（包括稅務(wù)清算報(bào)告、所得稅匯算清繳報(bào)告、稅務(wù)注銷清算報(bào)告等）

5、知識(shí)產(chǎn)權(quán)（包括商標(biāo)注冊(cè)、專利注冊(cè)、其他類型的知識(shí)產(chǎn)權(quán)辦理）

6、涉稅鑒證（包括企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)和土地增值稅清算稅款鑒證等）

7、稅務(wù)咨詢（包括各類財(cái)稅相關(guān)的問(wèn)題咨詢、企業(yè)財(cái)稅問(wèn)題剖析）

8、高企認(rèn)定（輔導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行高企申報(bào)，幫助企業(yè)準(zhǔn)備高企所需的資料）