很多公司經(jīng)常會遇到這樣的情況：公司銷售貨物，尾貨的部分客戶因為各種原因違約，客戶付了貨款但是未提貨，貨物客戶也不要了。這時候公司會把未發(fā)貨部分的貨款計入營業(yè)外收入，那么計入營業(yè)外收入的部分要不要繳納增值稅呢？武漢財稅咨詢 代賬報稅 代理記賬 財稅業(yè)務隨時聯(lián)系我！

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按照增值稅暫行條例 第一條　在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務)，銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。上面所稱銷售貨物，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權。所以像這種銷售貨物的情況取得的營業(yè)外收入是需要繳納增值稅的。

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那么有沒有什么營業(yè)外收入可以不繳納增值稅呢？


需要繳納增值稅的情況：

（1）銷售方在銷售貨物或提供服務等，向購買方收取的違約金、罰款等，會計核算可能被計入“營業(yè)外收入”，但是構(gòu)成了增值稅價外費用，就需要繳納增值稅。

（2）執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的，出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等是凈利得的，需要按規(guī)定計算繳納增值稅。

不需要繳納增值稅的情況：

（1）企業(yè)接受捐贈，或者收取的違約金、罰款等不構(gòu)成增值稅價外費用的，資產(chǎn)盤盈等，會計核算計入“營業(yè)外收入”，是不需要繳納增值稅的。

（2）執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的，收到與銷售額或銷售數(shù)量不掛鉤的政府補助，會計核算計入“營業(yè)外收入”，也是不需要繳納增值稅。

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營業(yè)外收入是否需要繳納增值稅要看具體情況，并不能一概而論！


仁禾財稅業(yè)務范圍：

1、代理記賬、整理舊賬盤賬；代理納稅申報、所得稅匯算清繳、代理申領發(fā)票等

2、代理申辦一般納稅人資格認定，代理申辦稅款減、免、退手續(xù)等

3、代理企業(yè)（個體戶） 注冊、營業(yè)執(zhí)照年報、變更、注銷等

4、出具公司稅務審計報告（包括稅務清算報告、所得稅匯算清繳報告、稅務注銷清算報告等）

5、知識產(chǎn)權（包括商標注冊、專利注冊、其他類型的知識產(chǎn)權辦理）

6、涉稅鑒證（包括企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報和土地增值稅清算稅款鑒證等）

7、稅務咨詢（包括各類財稅相關的問題咨詢、企業(yè)財稅問題剖析）

8、高企認定（輔導企業(yè)進行高企申報，幫助企業(yè)準備高企所需的資料）